关于监利市2019年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

发布时间:2020-09-28 16:53

——2020年826日在监利市第届人民代表大会常务委员会第次会议上

监利市审计局局长  汤习华

主任、各位副主任、各位委员:

我受市政府委托,向市人大常委会报告2019年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

去年以来,监利市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大精神以及习近平总书记对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神,全面落实市人大常委会审议意见,围绕党中央重大决策部署及市委、市政府工作要求,依法履行审计监督职责,持续加大审计力度和深度,积极发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用,对2019年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。一是围绕促进财政资金提质增效,对市财政局组织预算执行情况进行了审计;二是围绕促进规范预算管理,对市级部门单位预算执行情况进行了全覆盖数据分析和疑点核查,对7个部门单位进行了重点审计;三是围绕促进深入实施市域经济发展战略,对打赢三大攻坚战、重点民生资金和项目、减税降费、清理拖欠民营企业中小企业账款等政策落实情况进行了跟踪审计。

一、财政管理审计情况

2019年,市财政认真贯彻落实市委、市政府各项决策部署,大力实施积极财政政策,集中财力保障重点支出;全面落实减税降费政策,激发市场主体活力;积极化解收支矛盾,多措并举保障财政平稳运行;聚焦脱贫攻坚、乡村振兴、环境保护等重点领域和重点工作,加大财政支持力度,促进了全市经济社会发展。2019年市级预算执行结果表明:市级一般公共预算收入879055万元,支出875648万元,政府性基金收入348752万元,支出348552万元,社会保险基金收入440279万元,支出413985万元,滚存结余199666万元。截至2019年底,市级地方政府债务余额471391万元,控制在财政部核定的限额之内。审计发现的主要问题:

(一)预算编制有待进一步规范与加强

1.预算编制不完整。一是结转结余资金84162万元未纳入年初预算统筹安排。二是应纳入年初预算的财政资金存款利息未纳入年初预算。

2.项目支出预算不细化,财政代编项目资金的比重较大。2019年部门预算中财政代编项目支出预算62511万元,占年初项目预算109654万元的57%。其中,部分资金未按规定细化到部门、单位和具体项目上,涉及金额36382万元。

(二)“三保”政策落实不到位

1.事业单位运转保障不到位。2019年财政未全额保障73家公益一类事业单位机构运转,涉及金额7090万元,其中公用经费4712万元,住房公积金1602万元,医疗保险缴费776万元。审计调查结果表明:差额保障的公益一类事业单位都是按照“财政控制数”以支定收编制部门预算,即扣除公共财政预算保障部分,差额部分则虚编其他收入或者上级补助收入达到收支平衡。2019年,98家预算单位虚编其他收入16216万元;8家预算单位虚编上级补助收入833万元。

2.民生资金拨付不及时2019年已下达到本级部门尚未执行形成的指标结余资金中涉及民生资金174863万元,占指标结余的98%,其中直接民生资金29980万元。

(三)预算执行约束不够

1.非税收入应缴未缴入库11962万元 。一是11个部门单位收取的行政事业性收费收入及罚没款3186万元未作非税收入缴入国库;二是银行利息收入未缴入库1277万元;三是部分罚没收入、污水处理厂经营权转让收入等7499万元存非税局往来户未缴入库等。

2.部分支出未纳入预算管理,金额840万元。2019年,非税局直接支付市群建桥重建及城西旧城改造建设指挥部等6个指挥部拆迁及工作经费705万元、各乡镇烟草经费135万元。

(四)财政资金管理不够规范

1.非税票据管理不严,违规收入缴入非税收入汇缴户。2019年,电教馆、教研室、商务局等7家单位用非税收入一般缴款书违规收费1856万元,其中明令取消的项目收费522万元,无政策依据收费1334万元。

2.资金统筹整合落实不到位。

1)统筹整合资金不实。2019年将已经实施的项目资金24081万元纳入统筹整合。

2)统筹整合资金分配拨付不及时。2019年实际统筹整合资金119766万元,截至2019年底统筹整合资金分配下拨70460万元,未及时拨付资金49306万元。

3)连续两年未用完的结转结余资金4486万元未按规定纳入统筹整合使用。

二、本级部门预算执行审计情况

2020年3至6月,对市级61个部门(一级预算单位)及310个所属单位,开展全覆盖数据分析和疑点核查,并在此基础上对7个部门单位进行了重点审计。从审计情况看,各部门单位能够较好遵守财经纪律,积极压减“三公”经费等一般性支出,预算执行情况总体较好。发现的主要问题:

1.预算编制不够真实和完整。市科经局未将上年度结余资金82万元纳入下年度预算管理;市文旅局未编制项目预算2137万元,市应急管理局、公共就业和人才服务局等6家单位以各项日常工作实际需要进行匡算编制项目预算345万元;市公共检验检测中心、市商务局等6家单位项目预算编制过大,单位项目支出用于日常经费开支322万元等。

2.违规发放工资福利市发改局、市农村农业局等4家单位违规多缴退休人员住房公积金、多发退休人员工资、发放津补贴等109 万元。

3.资金管理使用不规范。如农业农村局等2个部门挤占挪用专项资金105 万元;水利湖泊局、人社局等7个部门单位将零余额账户资金转入本单位或所属单位实有资金账户资金6559 万元;财政相关业务科室及部门单位将零余额账户资金转入28个临时指挥部实有账户资金8660 万元;文旅局、发改局等24家部门单位将零余额账户资金904 万元转入本单位出纳及办公室人员个人账户。

三、重点民生资金和项目审计情况

(一)疫情防控资金和捐赠款物管理使用专项审计

2020年2月至4月,组成审计专班,对我市新冠肺炎疫情防控政策落实等情况进行了跟踪审计,共审计财政资金11000万元、捐赠资金7600万元 ,延伸审计了市红十字会、市慈善总会,市疾控中心、市财政局、市卫健局、市民政局以及市朱河镇、三洲镇、福田寺镇等政府机构和卫生院。从审计情况看,各有关部门认真落实党中央、国务院关于疫情防控决策部署和市委、市政府相关要求,加强组织领导,强化协同配合,全力保障人民群众的生命安全和身体健康。及时成立应对疫情处置工作领导机构,制定出台配套政策和制度办法,有序有力推进疫情防控和经济社会发展各项工作。但审计发现还存在一些问题:一是朱河镇、福田寺镇集中特困供养资金1.56万元拨付不及时;二是市卫生健康局、三州镇等未按规定及时有效使用防控资金301万元,造成资金闲置;三是部分捐赠物资分配使用不及时和统计数据不够完整、准确。

(二)重大政策落实情况跟踪审计

围绕做好“六稳”工作、落实“六保”任务,对中央和省专项转移支付资金拨付使用情况、减税降费、清理拖欠民营企业中小企业账款等重大政策措施贯彻落实情况进行了跟踪审计。审计发现的主要问题:

1.中央和省专项转移支付资金使用不规范,效益发挥有限。一是市农业农村局审核把关不严,项目单位未完成申报建设内容,已拨付专项资金200万元(监利凯杰农业开发有限公司和湖北离湖禽蛋股份有限公司各100万元)。二是市文化旅游局农家书屋9 万元资金使用不规范。三是部分项目实施进度较慢,如市农业农村局未做好项目前期准备工作,导致其负责实施的“监利大米”品牌项目资金800万元无法及时拨付使用。截至2019年底,该资金全部结存在财政。四是农家书屋专项资金发挥效益有限。

2.“降费”政策落实不到位。一是市教学研究室、教师进修学校、市土地资产储备指挥部等5家单位无依据违规收费1259万。二是城乡建设监察大队、市城市规划局等2家单位监督执法不到位,市城市规划局只管罚没收入到位而不监督执法决定落实,市城乡建设监察大队不按规定罚款,少处罚50万元。三是市道路运输所、市电教馆坐支非税收入183万元。

3.清欠民营企业中小企业账款台账数据不准确。漏报拖欠42家企业工程款及质保金1897万元。

(三)高标准农田建设工程项目审计

组织对2017年至2019年高标准农田建设项目情况进行了审计,从审计情况看,项目基本执行了立项批复、合同管理、建后移交管护等制度,截至2019年有16个项目已竣工验收合格,并已移交受益村投入使用,农业综合生产能力得到一定提升。审计发现的问题:

1.选址不科学,规划衔接不够。从卫片分析筛查我市新建项目区与已建项目区重叠,重叠面积达9.76万亩,占新建项目的54%。如2019年市农业农村局实施的三洲镇何堡垸项目分别与2018年原农发办实施的三洲镇肖嘴片高标准农田建设项目、2015年原发改局实施的三洲镇新增粮食产能项目、2011年原农业局实施的三洲镇粮食增产田间工程项目等3个项目重叠,重叠面积4494亩。

2.工程项目审批程序不规范,项目执行部门自由裁量权过大。如上车、尺八等四个乡镇的项目被随意变更,涉及金额1049万元。

3.工程项目资金管理不规范。如发改局、上车、三洲多结多付工程款及税金22万元;挤占建设项目资金87万元等。

4.工程项目管理不规范。如未按规定对26个竣工项目作出验收结论,工程项目竣工移交管护手续不完备,工程逾期未提出索赔,龚场镇超概算投资40万元等。

(四)国有企业审计情况

8家国有企业2016—2019年资产负债及损益情况进行审计,发现的主要问题

1.国企改革进展缓慢,造成国有资产流失。8家企业政企不分,未彻底脱钩,造成国有资产流失。如丰鑫国有资产经营有限公司与国有资产管理中心实际是“一套班子两块牌子”,丰鑫公司管理人员实际是国有资产管理中心正式职工。截至2019年底,丰鑫公司已下文划转未接收13家单位经营性资产136847平方米,审计调查发现:上述资产目前产权关系不明,经营性资产出租收入成了“两不管”地带。

2.重大决策及投资风险管控薄弱。汽车运输总公司资产处置及融资决策等重大事项均未报国有资产监督管理机构审批、备案;光大路桥工程有限公司应扣未扣项目经理的结账款85.65万元;宏大道路建设养护有限公司管理缺位,导致发包项目多年无收益甚至亏本。

3.执行财经法纪与内控制度不到位。光大路桥工程有限公司等3家企业将7个工程项目共16065.51万元转包给6家公司;建筑总公司等2家企业违规出借资质与其他地区公司联营合作开发市场,利用虚假申报材料、以欺骗手段取得相关项目的二级资质;宏大道路建设养护有限公司虚报工程量,骗取国家工程资金446.12万元;海河水利水电工程有限公司公款私存1007.88万元;汽运公司挪用公款360万元,且固定资产账实不符。

(五)财政奖补资金审计情况

组织对产粮油大市奖补、产业化发展补助、对企业补助、科技转化与推广服务、秋冬农业开发、优质粮食工程等六项财政奖补资金进行了专项审计调查,审计调查结果表明:2019年,六项财政奖补资金惠及企业246家,合作社567个,引导相关企业和合作社创立品牌 107 个,成功申报科研成果78项,在积极引导市域经济发展中发挥了一定的作用。发现的主要问题:

1.未建立财政奖补资金宏观管理机制,各部门、各单位各自为政,缺乏联动机制。审计调查发现:存在部分企业用同一个项目反复在不同的部门申报享受不同类型的财政奖补资金,没有充分发挥奖补资金引导作用。如2019年监利凯杰农业开发有限公司用同一项目分别向市商务局、市农业农村局、市农开办等3个部门申报获取不同类型奖补资金360万元。

 2.未建立奖补资金项目库信息化管理系统。一是财政部门没有建立项目库,财政监督没有有效的依据。二是各部门对所辖的经济对象没有实行动态数据管理,资金分配方案没有科学依据、无执行项目进展情况报告,也没有项目动态监管制度。如市海河水产养殖专业合作社、市湾港稻虾种养专业合作社、市福瑞水产养殖专业合作社、市贤伟生猪养殖专业合作社等4家“空壳”合作社分别向市科学技术局、农业农村局等单位申报获取财政奖补资金200万元,造成财政资金损失。

3.未建立阳光公开的社会监督机制。此次调查财政奖补资金共39个项目,除涉密的5个项目外,网络公示的仅2个,公众知晓率低,大量可申请享受财政奖补资金的经济实体未能享受国家扶持政策。同时34个奖补资金结果也没有网络公示公开,公开、公正、透明的原则没有实现。

4.财政奖补资金分配使用不规范。一是财政奖补资金6117万元分配拨付不及时,其中:市财政2531万元;原粮食局、原农业局等部门3586万元;二是财政奖补资金分配随意性较大。如市农业局、市发改局等将15个范围外企业纳入奖补范围,金额421万元。三是市农业局挪用财政奖补资金13万元。

 5.财政奖补资金绩效考核机制不完善。一是39个财政奖补资金项目未按要求公开项目绩效目标,且仅有2个项目进行了绩效评价。如科经局所有奖补资金项目未按规定填报绩效目标,金额955万元。二是对企业及企业申报的项目未建立绩效考核机制。如拨付未正常运营的福娃集团企业奖补资金123万元,原科技局向无税收缴费记录的26家企业拨付“企业技术创新奖励”资金80万元。

(六)野生动物保护政策执行和部门履职尽责情况专项审计

按照人大意见与安排,组成审计组对全市野生动物保护政策执行和部门履职尽责情况进行了专项审计调查。审计结果表明:各主管部门在贯彻执行国家有关法律法规上取得了一定的成效,在普法宣传和野生动物保护管理上有了新机制,确定了专门的野生动物救助场所。审计发现的问题:

1. 野生动物保护责任落实不到位。一是2个部门未制定野生动物及其栖息地相关保护规划和措施。二是省级锦沙湖湿地公园野生动物保护区建设滞后。

2. 野生动物保护管理机制不健全。一是市自然资源和规划局未定期组织野生动物资源调查,也未开展对野生动物保护环境监测工作,二是洪湖湿地自然保护区的野生动物资源档案资料不完善。

3. 野生动物保护执法不严。一是市自然资源和规划局未撤回并注销56家人工繁育许可证件;二是监管存在盲区,仍有出售、网络发布广告、食用野生动物等现象发生

四、三大攻坚战相关审计情况

(一)脱贫攻坚审计

根据省厅统一部署,按市局要求,我局组织了对全市脱贫攻坚政策落实和扶贫项目资金管理使用情况的跟踪审计。从审计情况看,各有关部门认真落实党中央、国务院关于脱贫攻坚决策部署和市委、市政府相关要求,着力解决“两不愁三保障”和农村饮水安全突出问题,加强扶贫资金使用管理,规范扶贫项目建设运营及资产管理,脱贫攻坚取得了阶段性成效。2020年监利市的115个重点贫困村全部出列,贫困人口脱贫28399户91741人,贫困发生率由2014年的5.13%降至0.46%。发现的主要问题:

1.部分扶贫政策措施落实不到位。一是健康扶贫政策措施落实不到位,有503名建档立卡贫困人口未纳入保障范围。二是农村“五保”政策执行不到位,建档立卡贫困人口系统中有9名五保贫困人口未纳入政策性保障兜底。三是教育扶贫政策措施落实不到位,有519名建档立卡贫困家庭学生未享受教育扶持政策。

2.扶贫资金使用不规范。一是超范围超标准发放生活费补助和国家助学金977万元,二是向75名学生重复发放贫困生生活费补助14万元。

3.扶贫资金使用效率低。2727万元易地扶贫搬迁资金未及时拨付使用。

4.扶贫项目质量不达标。周老嘴、棋盘乡等4个乡镇6个村的扶贫项目质量不达标,存在偷工减料。

审计期间市委、市政府认真落实主体责任,对审计发现问题进行了认真整改,有关问题已完成整改。

(二)农村饮水安全巩固提升工程审计

省厅统一组织,对我市8个农村饮水安全建设项目进行了审计,审计情况表明:监利市委、市政府高度重视农村饮水安全工程,较好完成了省、市下达的年度计划建设任务,通过“十一五”“十二五”和“十三五”巩固提升工程,全市已基本实现了农村饮水安全全覆盖,农村自来水普及率已达到98.7%。审计发现的主要问题:

1.虚报农村饮水安全巩固提升工程项目。朱河镇虚列管网项目、编制虚假资料,套取资金12万元。

2.部分乡镇工程建设程序不规范。一是红城、毛市、福田等乡镇水厂咨询服务类项目应招标未招标,工程设计及监理服务采购未履行政府采购程序,涉及金额741 万元;二是毛市镇、棋盘乡违规转包工程,涉及合同金额429 万元;三是周老、分盐等乡镇未按设计施工,偷工减料多计工程量,涉及金额44万元;四是已完工16个项目未竣工验收和办理决算,项目总投资11383 万元,截至2019年底已付工程款6740 万元。

3.农村饮水安全巩固提升工程资金筹集管理、拨付不规范。一是市饮水办挤占挪用农村饮水安全工程省级补助4.8万元;二是桥市镇用现金支付个人工程款47万元。

4.涉农筹资收费管理和使用不规范。一是红城乡将村民自筹资金51万元用于环境整治及公墓建设支出;二是尺八镇将村民自筹资金3万元用于支付派出所协调费。

5.农村饮水水质不达标。30个水厂水质达标率低,仅达到33.3%。

五、原因分析及审计建议

以上问题产生的主要原因:一是预算资金宏观管理能力有待加强。当前我市高速发展,在财力有限的情况下,尤为突出。要理顺财政资金保运转与重点项目的关系,重点项目要充分考虑预算财力的情况下决策,支持政府各部门单位保基本民生、保工资、保运转,是保障群众切身利益的基本要求,是政府部门依法行政履职和推动各项政策实施的基础条件,也是优化营商环境,提升地方发展软实力的保障。 一些问题反映在部门,如乱收费、挪用项目资金等,但根源在预算资金宏观管理。二是预算绩效理念有待增强。“先谋事、后排钱”理念尚未牢固树立,仍存在重投入轻管理、重支出轻绩效思想,绩效管理仍未贯穿财政资金管理全过程,资金沉淀闲置、损失浪费等问题仍有发生;三是主体责任落实不到位。一些部门单位工作目标不明确,管理制度不健全,责任落实不到位;未完全按照“谁审批、谁使用、谁负责”的原则明确责任主体,“花钱必问效、无效必问责”未完全落实,处罚问责力度不足,影响政策实施效果。为此,审计建议:

(一)推动政府专项细化,提高年初预算到位率所有政府专项必须由其主管部门随同部门预算同步编制细化方案并报经市政府批准,细化方案中由预算单位承接的项目,预算单位必须将项目纳入项目库和其部门预算编制。凡在人大预算审查前未按规定及时提交专项细化方案的,一律按一定比例压减专项额度。

(二)区分轻重缓急,切实兜牢“三保”底线。坚持节流与开源并举,争取与盘活并重,牢固树立过“紧日子”的思想,全面统筹各类资金,大力压减一般性支出,严控非必要、非重点、非刚性和新增支出,着力盘活存量资产,区分轻重缓急,优先保障基本民生、工资发放和机构运转需求。

(三)完善国库支付监督体系,加大对支出方式的管理力度。通过强化财政资金收支管理和监督,建立有效的财政监督约束机制,提高财政工作透明度和运行效率,从制度和源头上防止执收执罚单位乱收乱罚、公款私存、私设小金库等现象发生。一是在国库单一账户体系的基础上,财政支付按照规范的支出方式和程序,直接支付到供应商和最终用款单位。二是积极推行单位公务卡结算制度。推行公务卡结算符合国库集中支付改革要求,能够确保在财政资金最终支付给收款人之前不流出国库。

(四)加大财政资金统筹力度 清理盘活存量资金。市财政要积极落实财政存量资金"定期清理、限期使用、超期收回"长效机制, 采取有效措施对财政存量资金进行全面清理。一是依法依规盘活变现政府存量资产,加强运营、加快处置、盘活变现国有资产,所得收入按规定上缴国库,纳入预算管理,新增收入主要用于消化收支缺口。二是建立预算执行中的结余资金清理收回机制,对实施迟缓、执行进度慢。以及执行中确认结余或当年无法执行的项目资金,当年及时清理收回,调整到急需支出;按照“零结转”原则收回结转结余指标,确需分年实施的项目,合同约定分年支付的款项必须重新编制预算,否则不予执行,其他情况全部收回统筹安排。

(五)建立健全预算绩效管理机制。要积极开展年度绩效评价工作,总结经验,梳理问题,以绩效目标为导向,实施全过程预算绩效管理,建立绩效目标和绩效评价结果与预算资金分配挂钩机制。做到事前有评估、编织有目标、运行有监控、事后有评价、结果有应用,让“花钱必问效”“无效必问责”的绩效管理观念得到深入贯彻落实。建立黑名单制度,惩戒失信经济体。对资金使用有偏差或者绩效不明显的单位,追究相关单位和人员的责任;对弄虚作假,骗取财政资金的,列入失信名单,全额收缴相应财政资金,取消后三个年度的奖补资格。

对本审计工作报告反映的具体审计情况,市审计局已依法征求了被审计单位意见,出具审计报告,下达审计决定,报告反映的问题正在得到整改和纠正。对违反财经法规的问题,已作出处理处罚意见;对制度不完善、管理不规范的问题,已建议有关部门单位建章立制,切实加强内部管理。下一步,市审计局将按照市委市政府的要求督促有关部门单位认真整改,全面整改情况将按规定向市人大常委会专题报告。

主任、各位副主任、各位委员:我们一定以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神,认真落实市委、市政府部署要求,依法全面履行审计监督职责,自觉接受市人大监督,充分发挥审计“治已病、防未病”建设性作用,为决胜全面小康、全面建成长江中游新兴中等城市作出新的更大贡献!

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