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关于印发监利县政府性债务管理暂行办法的通知

文章来源:作者: 发布时间:2015年01月30日 点击数: 字体:

各乡、镇人民政府,人民大垸、荒湖管委会,监利经济开发区,县直各部门:

《监利县政府性债务管理暂行办法》已经2014年3月10日县政府第3次常务会议审议通过,现印发给你们,请认真遵照执行。      

2014年3月28日        


监利县政府性债务管理暂行办法

第一章 总 则

第一条 为加强我县政府性债务管理,规范举债和偿还政府性债务的行为,防范化解政府性债务风险,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国担保法》、《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》(国发〔2010〕19号)等有关法律、法规和规定要求,结合我县实际,制定本暂行办法。

第二条 本办法所称政府性债务,是指县级政府(含政府部门和机构)、经费补助事业单位、公用事业单位、政府融资平台公司和其他相关单位等(以下简称举债机构)直接借入、拖欠或因提供担保、回购等信用支持,以及因公益性项目建设形成的债务。政府性债务不包括竞争性债务,竞争性项目不适应本办法。

公益性项目是指为社会公共利益服务、不以盈利为目的,且不能或不宜通过市场化方式运作的政府投资项目,如市政道路、公共交通等基础设施项目,以及公共卫生、基础科研、义务教育、保障性安居工程等基本建设项目。

政府性债务主要包括:

(一)直接债务。指举债机构直接举借、拖欠形成的债务,包括地方政府债券、外国政府贷款、国际金融组织贷款、国债转贷资金、农业综合开发借款、解决地方金融风险专项借款、国内金融组织借款以及政府通过回购等信用支持担保已计入融资平台公司的直接债务、地方政府粮食企业和供销企业政策性挂账等。此类债务属于地方政府负有偿债责任的债务,由财政资金偿还。

 (二)担保债务。是指举债机构在不违反《中华人民共和国担保法》且经国务院批准(下同)可提供担保所形成的债务,包括政府担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款等。此类债务属于地方政府负有担保责任的债务,是指因地方政府(包括政府部门和机构)提供直接或间接担保,当债务人无法偿还债务时,政府负有连带偿还责任的债务。

(三)其他相关债务。是指政府融资平台公司、经费补助事业单位等举借的债务,由非财政资金偿还,但地方政府没有提供担保的债务。

第三条 本办法适用于政府性债务的举借、使用、偿还和监督管理。

第四条 政府性债务由县财政部门实行统一归口管理。县财政部门负责政府性债务建设项目资金审核,并承担本级政府债务管理的具体职责。未经县财政部门审核,县投资主管部门不得审批政府性负债建设项目。县审计部门依法对政府债务的举借和使用进行审计。

第五条 举借政府性债务应遵循适度举债、注重实效、防范风险、明确责任的原则,做到“权、责、利”和“借、用、还”相统一。

第六条 建立监测政府性债务的指标体系和预警机制,运用负债率、财政债务率、财政偿债率等监测指标,设置警戒线,监控政府性债务规模和风险。县财政部门应根据预警指标计算当年可举借债务的规模总额,实行总量控制。

 

第二章 政府性债务的举借

 第七条  经国务院批准为使用外国政府贷款或国际金融组织贷款进行转贷的以外,政府及其所属部门不得提供政府性债务的担保。

第八条  乡镇政府要坚决制止发生新的乡村债务,并积极做好乡村债务的核实和化解工作。乡镇政府一律不得为经济活动提供担保,乡镇政府和村级组织一律不得举债搞建设。

第九条 政府性债务实行总量与上限控制。债务总规模依据我县社会经济发展水平及相关经济指标确定。

第十条 对举债项目应依法履行审批程序。

需举借政府性债务的部门或单位,应向县财政部门提出申请。由相关部门提出(年度)举债项目方式,年度计划送交县财政部门初审汇总,报县政府常务会议审定后,提请人大常务委员会议审查批准。县财政部门根据人大批准的项目和额度向申请举债机构下达年度举债控制额度,相关部门负责实施。

对举借政府性债务的,实行综合前置审批,由县财政、发改、人民银行、审计、监察等部门会审会签,确保审批程序严格、风险防控严谨。

第十一条  对符合法律或国务院规定可以举借政府性债务的公共租赁住房、公路等项目,确需采取代建制建设并由财政性资金逐年回购(BT)的,必须根据项目建设规划、偿债能力等,合理确定建设规模,落实分年资金偿还计划。不得向非金融机构和个人借款,不得通过金融机构中的财务公司、信托公司、基金公司、金融租赁公司、保险公司等直接或间接融资。

第十二条  地方政府及所属事业单位、社会团体未经有关监管部门依法批准不得直接或间接吸收公众资金进行公益性项目建设,不得对机关事业单位职工及其他个人进行摊派集资或组织购买理财、信托产品,不得公开宣传、引导社会公众参与融资平台公司项目融资。

第十三条 符合下列条件之一的,可以批准举借政府性债务:

(一)市政道路、公共交通等基础设施建设项目;

(二)义务教育、基础科研、农林水利、公共卫生、保障性安居工程等基本建设项目;

(三)支持产业发展非竞争性基础设施建设;

(四)县域经济发展确定的重点项目建设;

(五)按照国家有关规定需要由政府偿还的债务。

第十四条 申请举借政府性债务的部门或单位,应向县财政部门提供以下资料:

(一)举借政府性债务申请书。申请书应载明项目名称、内容、具体用途、债务数额、期限、利率、偿还债务资金来源等事项;

(二)项目可行性研究报告或项目建议书;

(三)立项审批资料;

(四)本部门或单位上一年度财务会计报表;

(五)财政部门要求提供的其他相关资料。

第十五条  举债机构经本级政府批准后所借资金和偿还债务的支出,纳入本部门预算收支管理。

第十六条 举借机构申请举债按季度进行,一个季度受理一次。每季度第一个月上旬受理申请,县财政部门对举借政府性债务或提供担保的审核工作应当在30个工作日内给予答复;情况复杂的,可延长20个工作日。

 

第三章 政府性债务资金的使用

第十七条  政府性债务资金投资使用及偿债决策,由县政府决定,县财政局作为本级政府履行债权债务的代表,对本县政府性债务资金的拨付、回收、还本付息负有监督与管理责任。

使用政府性债务资金的各项目法人,应负相应的法律和经济责任。

第十八条  政府性债务资金不得用于经常性支出和竞争性项目建设。

第十九条 举借政府性债务的部门或单位应严格按照批准的用途合理使用政府性债务资金,实行专款专用。举债机构应当将资金开户情况报主管部门及县财政部门,并接受主管部门、县财政部门和审计部门的监督。

第二十条 使用政府性债务资金的项目,应实行项目法人责任制,项目法人对政府性债务资金的使用效益负责。需要进行招标和政府采购的,应严格执行《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国政府采购法》及其他有关规定。

第二十一条 举债机构应定期向县财政部门报送使用政府性债务资金项目财务报告和政府性债务资金使用情况报告。

第二十二条 使用政府性债务资金的单位,在使用政府性债务资金项目交付验收合格30日内,向项目主管部门提交由审计部门审计的项目竣工决算报告。

 

第四章 政府性债务的偿还

第二十三条   按照“谁举债,谁还款;谁批准借贷,谁负责清收”的原则落实偿债资金来源和偿债责任。最终债务人必须按照借款合同偿还到期政府性债务。属于转贷的,转贷机构必须按转贷协议履行偿还债务的义务。有担保人的,担保人应当承担连带清偿责任。转贷机构和担保人代为偿还后,有权向最终债务人追偿。最终债务人的法定代表人发生变更后,应当报告审计机关,由审计机关依法进行审计。新的法定代表人应承担组织偿还全部债务的责任。

第二十四条   由县财政部门直接举债或转贷的项目,应当通过县财政部门偿还;县财政部门出具承诺的项目,由最终债务人负责偿还。财政转贷项目的最终债务人应按还款计划提前10日将还款资金存入政府性债务专用账户,用于偿还到期债务,最终债务人的还款资金不能按时到位的,县财政部门有权对主管部门或乡镇政府财政部门实行扣款代为偿还债务。

第二十五条  县财政部门按上级有关国债转贷还贷准备金的规定,设立政府性债务还贷准备金,由县财政部门设置专户,单独核算和管理。

财政安排的政府性债务还贷准备金来源包括:

(一)年初预算财力安排;

(二)从政府性基金(附加)收入中安排;

(三)非税收入安排;

(四)提前回收的转贷资金;

(五)其他财政性资金安排。

第二十六条 使用政府性债务资金的部门或单位及其他组织和个人为最终债务人,最终债务人应当按举借政府性债务时出具的承诺承担偿债责任;最终债务人的法定代表人为偿债责任人,对偿还政府性债务承担领导责任;最终债务人的上级主管机关为偿债监督责任人,对偿债责任人组织偿还政府性债务承担监督责任。

举债机构应当督促最终债务人按时偿还政府性债务,在最终债务人不能按时偿还债务时应当依法履行偿还责任。

第二十七条 经本级政府批准需用财政资金偿还债务的,由县财政部门列入财政预算。

县财政部门根据需用财政资金偿还的政府性债务规模和期限结构,合理安排偿债准备金。

融资平台公司等其他债务人对非财政性资金偿还的政府性债务要统筹安排资金,制定偿债计划,明确偿债时限,切实承担还本付息责任。

第二十八条  由各预算部门自行组织资金偿还的债务,由预算单位列入部门预算,按法定程序批准后执行,并实行国库集中支付。自本规定印发之日起,凡未经批准擅自举债的项目,需要偿还时,不得列入以后年度部门预算中偿债项目支出预算。

 

第五章 政府性债务的监督管理

第二十九条 县财政、审计部门依法对政府性债务进行管理与监督。举债机构应当严格按照有关规定进行财务管理和会计核算,主动接受县财政部门的监管;并在县审计部门的指导下建立健全内部审计制度,对资金使用进行内部审计。县审计部门应当对项目进行抽审。

第三十条 举债机构应当在每季度结束后一周内向县财政部门报送政府性债务统计表,县财政部门按照上级财政部门的要求,通过《地方政府性债务管理系统》网络按月报送政府性债务统计表。

第三十一条 县财政部门会同县审计、发改等部门,每年对全县政府性债务情况进行一次全面调查,及时掌握政府性债务资金使用的情况,向县政府提交债务分析报告,对可能产生风险的债项及时预警。

第三十二条 县审计部门应按国家法律的规定,对政府性债务的举借、使用、偿还和提供担保等情况进行审计监督。

 

第六章 法律责任

第三十三条  对违反本暂行办法规定,属于《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)所列违法行为的,依照该条例规定予以处罚或处分。

第三十四条 举债机构不按县财政部门要求及时、如实报送有关政府性债务资料的,对相关部门或单位给予通报批评。

第三十五条 不按规定程序私自举借政府性债务或提供担保的,对相关部门或单位主要负责人追究责任;情节严重的,由监察机关或者任免机关对相关责任人给予行政处分。

第三十六条 不按照批准的用途使用政府性债务资金的,对相关部门或单位给予通报批评;对相关责任人由监察机关或者任免机关给予行政处分。构成犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。

 

第七章 附 则

第三十七条  本暂行办法自印发之日起施行。

 

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